2024 연말정산 소득 공제의 모든 것

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연말정산 세액공제는 근로자의 세금 부담을 줄이기 위해 다양한 항목을 공제해주는 제도입니다.

세액공제는 과세표준을 줄이는 소득공제와 달리, 산출된 세액에서 일정 금액을 직접 차감하는 방식으로 적용됩니다.

여기서는 주요 세액공제 항목인 보험료 공제, 연금계좌 공제, 신용카드·체크카드 공제, 중소기업 취업자 공제, 자녀 세액공제, 기부금 세액공제에 대해 자세히 설명드리겠습니다.

1. 보험료 공제

보험료 세액공제는 근로자 본인 및 부양가족의 보험료에 대해 세금을 줄여주는 공제 항목입니다. 보험의 종류에 따라 공제 한도가 다르게 적용됩니다.

보장성 보험료 공제: 근로자 본인과 부양가족을 위한 보장성 보험에 대해 세액공제 가능합니다. 보장성 보험료의 12%를 공제해주며, 최대 한도는 100만 원입니다.
장애인 전용 보장성 보험료 공제: 장애인을 피보험자로 하는 보장성 보험은 세액공제율이 15%로 높고, 최대 한도 역시 100만 원입니다.

연금계좌 공제는 근로자가 노후 준비를 위해 납입한 연금저축 및 퇴직연금에 대해 제공되는 공제입니다.

세액공제율: 연간 납입액의 13.2% 또는 16.5%를 공제합니다.
- 총급여 5,500만 원 이하 또는 종합소득금액 4,000만 원 이하인 경우 16.5%
- 이외의 경우는 13.2%
공제 한도: 연금저축과 퇴직연금을 합쳐 최대 900만 원까지 공제 가능하나, 연금저축 한도는 400만 원이며 퇴직연금은 700만 원 한도입니다. 34세 이하 청년의 경우 연금저축의 세액공제 한도가 600만 원까지 확대됩니다.

신용카드 및 체크카드 공제는 카드 사용 금액 중 일정 금액을 세액공제로 환산해주는 항목입니다. 신용카드 공제는 총급여의 25%를 초과하는 사용액에 대해 소득공제율이 적용됩니다.

공제율:
- 신용카드: 초과분 사용액의 15%
- 체크카드 및 현금영수증: 초과분 사용액의 30%
- 추가 공제율:
  - 도서·공연·미술관·박물관 사용액, 전통시장 사용액, 대중교통비 사용액은 공제율이 40%로 추가 적용됩니다.
공제 한도:

중소기업 취업자 공제는 청년, 경력단절 여성, 고령자 등 특정 대상이 중소기업에 취업한 경우 일정 기간 동안 소득세를 감면해주는 제도입니다.

적용 대상:
- 청년: 만 15세 이상 ~ 만 34세 이하
- 경력단절 여성: 임신, 출산, 육아 등을 이유로 1년 이상 경력이 단절된 후 중소기업에 재취업한 여성
- 고령자: 만 60세 이상
감면율과 적용 기간: 취업 후 최대 5년간 소득세의 70% 감면 (연간 최대 150만 원 한도)

이 공제는 소득세 감면 혜택이므로, 연말정산 시 세금 부담을 줄이는 데 효과적입니다.

자녀 세액공제는 근로자가 자녀를 부양할 경우 받을 수 있는 공제입니다. 자녀가 많을수록 공제 금액이 증가합니다.

공제 금액:
- 자녀 1명: 15만 원
- 자녀 2명: 30만 원
- 자녀 3명 이상: 셋째 자녀부터는 자녀당 30만 원 추가 공제 (예: 자녀가 3명이면 70만 원 공제)
6세 이하 자녀 추가 공제: 만 6세 이하 자녀가 있는 경우 자녀당 15만 원 추가 공제됩니다.

기부금 세액공제는 근로자가 기부한 금액에 대해 세금을 줄여주는 공제입니다. 기부금은 법정기부금과 지정기부금으로 구분되며, 공제율이 다릅니다.

기부금 공제는 고소득자가 아니라도 소액의 기부를 꾸준히 하는 경우 큰 혜택을 볼 수 있습니다.

각 항목에 해당하는 공제 요건과 한도를 충족하는 경우, 세 부담을 효과적으로 줄일 수 있으니 꼼꼼히 챙겨서 연말정산을 준비하시면 좋겠습니다.